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本书以新修订的法律法规以及*的税收政策为依据，针对我们在税务中介服务执业过程中发现和遇到的纳税疑难问题进行了分析整理和编纂，给出了正确答案。旨在于为纳税人提供一些纳税事项的有益帮助。

本书共分11章，分别搜集整理了纳税人在增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、印花税以及契税等税种遇到的纳税疑难问题。对涉及的具体税收政策问题除了依据税收法规进行具体解答，大部分疑难问题都附加了具体的案例，基本涵盖了纳税人在日常纳税实务中的主要疑难问题。

章 增值税

1.新修订的《增值税暂行条例》主要内容发生了哪些变化？

2.新修订的《增值税暂行条例》对增值税一般纳税人认定是如何规定的？

3.增值税一般纳税人资格认定管理程序是如何规定的？

4.增值税一般纳税人纳税辅导期管理政策是如何规定的？

5.符合一般纳税人条件的未申请办理一般纳税人认定手续如何纳税？

6.如何确定承租和承包经营纳税人？

7.增值税纳税义务发生时间是如何规定的？

8.小规模纳税人应纳税额如何计算？

9.折扣、以旧换新、还本销售、以物易物、包装物押金如何进行税务处理？

10.旧货、旧机动车的销售如何纳税？

11.对部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策是如何规定的？

12.增值税转型改革后纳税人允许抵扣的固定资产和销售已使用过的固定资产政策是如何规定的？

13.增值税简易征收发票开具政策是如何规定的？

14.视同销售货物行为的销售额如何确定？

15.企业以自产产品抵交承包费是否缴纳增值税？

16.单位和个人哪些行为属于视同销售？

17.职工食堂领用原材料是否要缴纳增值税？

18.如何理解混合销售行为？

19.混合销售如何计税？

20.电梯的维修保养业务该缴营业税还是增值税？

21.将自产的货物对外出租应缴纳营业税还是增值税？

22.一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务进项如何划分？

23.兼营销售如何计税？

24.进项税额的抵扣是如何规定的？

25.计算进项税额转出应注意哪些问题？

26.企业在销项税额中抵扣进项税额时容易出现哪些问题？

27.企业作为削价处理的损失是否作为进项税转出？

28.应纳税额的计算应注意哪些问题？

29.将自产产品对外投资，被投资方取得投资方开出的增值税专用发票，能否抵扣进项税？

30.不得抵扣的增值税扣税凭证是如何规定的？

31.一般纳税人向小规模纳税人购买农产品并取得普通发票是否可按发票上注明的价款计算进项税额？

32.公司购进货物并取得专用发票，货款由分公司代付，总公司是否可以申报抵扣进项税额？

33.公司分离出独立法人，分离时分给的部分原材料作进项税额转出还是作销售收入？

34.商场收取的商品陈列服务费应缴何种税？

35.商业企业向货物供应方收取的部分费用如何征收流转税？

36.增值税法对价外费用是如何规定的？

37.商品流通企业向商品生产企业收取部分收入如何纳税？

38.支付的代销手续费是否可以冲减收入？

39.价外费用应如何计提销项税额？

40.废旧物资发票不再作为抵扣增值税进项税额凭证是如何规定的？

41.延期付款利息是否要缴纳增值税？

42.如何划分固定资产进项税额抵扣的范围？

43.企业销售已使用过的固定资产，是否缴纳增值税？

44.返还利润应如何缴纳增值税？

45.企业所得税前审批扣除的非正常财产损失如何进行增值税处理？

46.税法对企业发生的货物“高进低出”有无限制？

47.企业因被兼并而将全部产权进行了转让，其中包括机器设备和库存商品，是否要缴纳增值税？

……

第二章 消费税

第三章 营业税

第四章 企业所得税

第五章 个人所得税

第六章 土地增值税

第七章 城镇土地使用税

第八章 房产税

第九章 印花税

第十章 契税

第十一章 相关法律法规

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章　增值税

　　1.新修订的《增值税暂行条例》主要内容发生了哪些变化？

　　中华人民共和国国务院令第538号《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，修订后的《条例》自2009年1月1日起施行。修改的主要内容有：

　　(1)允许抵扣固定资产进项税额。

　　(2)小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，征收率统一降低至3％。

　　(3)将矿产品增值税税率恢复到l7％。

　　(4)补充了有关农产品和运输费用扣除率、对增值税一般纳税人进行资格认定等规定。

　　(5)取消了已不再执行的对来料加工、来料装配和补偿贸易所需进口设备的免税规定。

　　(6)增值税纳税申报期限由l0日延长至l5日。

　　在上述修改的内容中，以下两个方面需要引起纳税人的注意

　　(1)不得抵扣固定资产进项税额。不是所有购进的固定资产，其进项税额都能从销项税额中抵扣。允许抵扣的固定资产进项税额，并不是购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)所有的固定资产进项税额。如：房屋建筑物等不动产不允许纳入增值税抵扣范围，小汽车、摩托车和游艇也不纳入增值税改革范围，即企业购人以上固定资产，不允许抵扣其所含的增值税。财税[2009]113号文件进一步明确，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。

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书籍介绍

《新税法下企业纳税会计实务操作》内容简介：经过几代人的不懈努力，法治终于被确定为我国的治国方略，国家法制化建设已经步入良性发展轨道，依法治税已经成为税务机关工作的指导思想。纵观现代法治社会的发展和税法的变迁，税收领域的法治状况越来越深刻地影响到整个社会的法治水平。在法律面前，纳税人依法纳税，征税机关依法征税，国家依法取得财政收入。税收法治缘何在法治进程中扮演如此关键的角色。人们又为何不断地强调税收问题，其根本的原因在于市场经济条件下税收存在的必要性。

市场经济是竞争的经济。经济主体为了能够在激烈的竞争中获胜，能够在经济社会中占有自己的一席之地，必然会采取各种措施以实现自身经济利益的最大化。不论税制设计得如何合理，也不论最终税负是如何公正，税收对于纳税人来说都是一个负担。都会影响纳税人经济利益最大化目标的实现。