2017经济师考试 财政税收专业知识与实务中级 经济专业技术资格考试辅导教材中级经济师 电子书 pdf 百度云 下载 epub 2025 免费 mobi 在线

本书以2017年全国经济专业技术资格考试教材为依据，对大纲进行了全面分析，重点突出，帮助考生把握重点，攻克难点，提高复习效率。本书中的“大纲解读”对考情、考点进行了详细分析；“考点精讲”深入分析重点、难点，清晰透彻，并针对考点，直击2012—2016年5年真题，提高考生应试能力；“同步自测”针对性强，贴近考题，有助于考生夯实基础知识，提高解题能力。此外，本书还提供了模拟考试软件和练习册，帮助考生适应考试环境和提升应考能力，是考生快速贯通考点、顺利通过考试的书籍。

目　录

章  公共财政与财政职能 1

大纲解读 1

考点精讲 1

节  公共物品与公共财政理论 1

考点一  公共物品的概念 1

考点二  公共物品的特征 1

考点三  市场失灵与公共财政 2

第二节  财政的职能 3

考点四  资源配置职能 3

考点五  收入分配职能 5

考点六  经济稳定职能 6

同步自测 7

同步自测解析 10

第二章  财政支出理论与内容 13

大纲解读 13

考点精讲 13

节  财政支出的分类及其

经济影响 13

考点一  按财政支出的经济性质

分类 13

考点二  按财政支出在社会再生产

中的作用分类 14

考点三  按财政支出的目的性分类 14

考点四  按政府对财政支出的控制

能力分类 15

考点五  按财政支出的受益范围

分类 15

考点六  购买性支出对经济的影响 15

考点七  转移性支出对经济的影响 16

考点八  购买性支出与转移性支出

对经济影响的比较 17

第二节  财政支出的规模 18

考点九  财政支出规模的衡量

指标 18

考点十  财政支出规模的增长

趋势 19

考点十一  中国财政支出规模的

分析 20

第三节  财政支出的效益分析 20

考点十二  财政支出效益分析的

意义 20

考点十三  财政支出效益分析的

特点 20

考点十四  财政支出效益分析的

方法 21

第四节  购买性支出 23

考点十五  行政管理费与国防支出 23

考点十六  文教科学卫生支出 24

考点十七  财政投资性支出 26

第五节  转移性支出 28

考点十八  社会保障支出 28

考点十九  财政补贴支出 30

考点二十  税收支出 31

同步自测 33

同步自测解析 40

第三章  税收理论 47

大纲解读 47

考点精讲 47

节  税收概述 47

考点一  税收的本质 47

考点二  税收的职能 48

第二节  税收原则 49

考点三  税收原则概述 49

考点四  现代税收原则 49

第三节  税法与税制 51

考点五  税法概述 51

考点六  税制要素 53

考点七  我国现行税收法律制度 55

考点八  我国税制改革与展望 56

第四节  税收负担 56

考点九  税收负担概述 56

考点十  税收负担的转嫁与归宿 58

第五节  国际税收 59

考点十一  国际税收概述 59

考点十二  税收管辖权 60

考点十三  国际重复征税的产生与

免除 60

考点十四  国际避税与反避税 62

考点十五  国际税收协定 63

同步自测 63

同步自测解析 68

第四章  货物和劳务税制度 73

大纲解读 73

考点精讲 73

节  增值税制 73

考点一  增值税的概念 73

考点二  增值税的纳税人 73

考点三  增值税的征税范围 73

考点四  增值税的税率 75

考点五  增值税应纳税额的计算 77

考点六  销售货物或应税劳务的

计税依据 79

考点七  增值税的纳税义务发生

时间 81

考点八  增值税的纳税期限 81

考点九  增值税的纳税地点 82

考点十  增值税的减税、免税 82

考点十一  增值税的征收管理 83

考点十二  交通运输业、邮政业、电信

业和部分现代服务业营业

税改征增值税试点改革 84

第二节  消费税制 86

考点十三  消费税的概念 86

考点十四  消费税的纳税人 86

考点十五  消费税的征税范围 86

考点十六  消费税的税率 87

考点十七  消费税的计税依据 88

考点十八  消费税应纳税额的计算 90

考点十九  消费税的征收管理 93

第三节  关税制 94

考点二十  关税的概念 94

考点二十一  关税的纳税人 95

考点二十二  关税的征税范围 95

考点二十三  关税的税率 95

考点二十四  关税的完税价格和

应纳税额的计算 95

同步自测 96

同步自测解析 101

第五章  所得税制度 106

大纲解读 106

考点精讲 106

节  企业所得税 106

考点一  概述 106

考点二  纳税人 106

考点三  征税对象 107

考点四  税率 107

考点五  计税依据 108

考点六  收入确认 108

考点七  企业所得税的税前扣除 110

考点八  资产的税务处理 111

考点九  应纳税额的计算 114

考点十  税收优惠 115

考点十一  源泉扣缴 118

考点十二  特别纳税调整 119

考点十三  征收管理 120

第二节  个人所得税 122

考点十四  概述 122

考点十五  纳税人 122

考点十六  征税对象 122

考点十七  税率 122

考点十八  计税依据 124

考点十九  应纳税额的计算 126

考点二十  税收优惠 126

考点二十一  征收管理 128

同步自测 129

同步自测解析 134

第六章  其他税收制度 139

大纲解读 139

考点精讲 139

节  财产税制 139

考点一  房产税 139

考点二  契税 142

考点三  车船税 145

第二节  资源税制 147

考点四  资源税 147

考点五  城镇土地使用税 148

考点六  耕地占用税 150

考点七  土地增值税 151

第三节  行为、目的税制 153

考点八  印花税 153

考点九  城市维护建设税 156

考点十  教育费附加 157

同步自测 158

同步自测解析 163

第七章  税务管理 167

大纲解读 167

考点精讲 167

节  税务基础管理 167

考点一  税务登记 167

考点二  账簿、凭证管理 171

考点三  发票管理 172

考点四  纳税申报 175

第二节  税收征收管理 176

考点五  税收征收管理的形式 176

考点六  税款征收的管理 177

考点七  减免税的管理 181

考点八  出口退税的管理 182

第三节  税收控制管理 183

考点九  经济税源调查的目的和

内容 183

考点十  经济税源调查分析与

报告 184

同步自测 184

同步自测解析 192

第八章  纳税检查 197

大纲解读 197

考点精讲 197

节  纳税检查概述 197

考点一  纳税检查的概念 197

考点二  纳税检查的基本方法 198

考点三  会计凭证、会计账簿和

会计报表的检查 199

考点四  账务调整的基本方法 201

第二节  增值税的检查 202

考点五  增值税销项税额的检查 202

考点六  增值税进项税额的检查 204

第三节  消费税的检查 205

考点七  销售收入的检查 205

考点八  销售数量的检查 207

第四节  企业所得税的检查 207

考点九  年度收入总额的检查 207

考点十  税前准予扣除项目的

检查 209

考点十一  不得税前扣除项目的

检查 210

同步自测 211

同步自测解析 217

第九章  公债 222

大纲解读 222

考点精讲 222

节  公债的含义与公债制度 222

考点一  公债的含义 222

考点二  公债制度 223

第二节  公债市场 224

考点三  公债市场的概念及其

分类 224

考点四  公债市场的功能 225

第三节  政府直接隐性债务和

或有债务 225

考点五  直接隐性债务和

或有债务的概念 225

考点六  我国政府直接隐性债务和

或有债务 225

考点七  积极防范和化解直接隐性

债务和或有债务风险 226

同步自测 226

同步自测解析 228

第十章  政府预算理论与管理制度 231

大纲解读 231

考点精讲 231

节  政府预算的含义及特征 231

考点一  政府预算的含义 231

考点二  政府预算的基本特征 232

考点三  现代政府预算的多重研究

视角 233

考点四  政府预算管理中的共同

治理 234

第二节  政府预算的决策程序及

模式 234

考点五  政府预算的决策程序 234

考点六  政府预算编制模式 235

第三节  政府预算的原则与政策 237

考点七  政府预算的原则 237

考点八  政府预算的政策 238

第四节  政府预算的编制、执行及

审批监督制度 239

考点九  部门预算制度 239

考点十  跨年度预算平衡机制 240

考点十一  地方债务预算管理 241

考点十二  政府采购制度 241

考点十三  现代国库制度 242

考点十四  政府预算的审查、批准和

监督制度 242

考点十五  预算违法行为的法律

责任 243

第五节  政府预算的绩效管理 244

考点十六  政府预算绩效管理的

内涵与要素 244

考点十七  政府预算绩效管理的

前提 244

考点十八  我国政府预算的绩效

管理 244

同步自测 244

同步自测解析 247

第十一章  政府间财政关系 249

大纲解读 249

考点精讲 249

节  财政分权理论 249

考点一  公共物品和服务理论 249

考点二  集权分权理论 250

考点三  财政联邦主义 250

考点四  俱乐部理论 250

第二节  政府间收支划分的制度

安排 251

考点五  政府间事权的划分 251

考点六  政府间的财政支出划分 252

考点七  政府间收入的划分 253

考点八  政府间收支的调节制度 254

考点九  政府间财政管理权的

划分 255

第三节  分税制财政管理体制 255

考点十  分税制财政管理体制的

基本问题 255

考点十一  我国分税制管理体制的

主要内容 256

第四节  政府间转移支付制度 257

考点十二  政府间转移支付概述 257

考点十三  我国政府间转移支付

制度 259

同步自测 259

同步自测解析 262

第十二章　国有资产管理 266

大纲解读 266

考点精讲 266

节  国有资产管理概述 266

考点一  国有资产的概念与分类 266

考点二  国有资产管理体制的

基本内涵 267

第二节  经营性国有资产管理 268

考点三  经营性国有资产管理的

主要内容 268

考点四  深化我国国有企业改革 268

第三节　行政事业单位国有资产

管理 269

考点五  行政单位国有资产管理 269

考点六  事业单位国有资产管理 270

第四节　资源性国有资产管理 270

考点七  资源性国有资产管理

概述 270

考点八  资源性国有资产管理的

主要内容 271

考点九  资源性国有资产管理的

基本原则 271

考点十  资源性国有资产管理

体制 271

同步自测 271

同步自测解析 272

第十三章  财政平衡与财政政策 273

大纲解读 273

考点精讲 273

节　财政平衡与财政赤字 273

考点一  财政平衡的含义 273

考点二  财政赤字的计算口径及

分类 274

考点三  财政赤字的弥补方式及其

经济效应 275

第二节  财政政策 277

考点四  财政政策的含义 277

考点五  财政政策的主体 278

考点六  财政政策目标 278

考点七  财政政策工具 279

考点八  财政政策的类型与效应 281

第三节　财政政策与货币政策的

配合 282

考点九  货币政策概述 282

考点十  财政政策与货币政策配合

的必要性 283

考点十一  财政政策与货币政策的

配合运用 284

考点十二  我国财政政策的实践 285

同步自测 285

同步自测解析 288

2016年全国经济专业技术资格考试

财政税收专业知识与实务(中级)试题 291

参考答案与解析 303

我们是以一线经济师辅导教师为骨干,以培养实用经济人才为目标的学术团体。我们共拥有经济专业技术资格考试研究、培训方面的专家数十名。我们成立至今，在经济专业技术资格考试培训及企事业单位经济人才培训方面取得了骄人的成绩；同时开发的《经济专业技术资格考试辅导教材》、《经济专业技术资格考试考试上机考试题库》等图书成为考生参加考试的*辅导教材。

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丛  书  序

经济社会的发展对各行各业的人才都提出了新的要求，为了顺应这一发展趋势，经济行业对经济师的要求正逐步提高，审核制度也日益完善。为了满足广大考生的迫切需要，我们严格依据人力资源和社会保障部人事考试中心组织编写的“全国经济专业技术资格考试用书”(内含大纲)，结合我们多年来对命题规律的准确把握，精心编写了这套“2017年经济专业技术资格考试辅导教材”。本着助考生一臂之力的初衷，并依据“读书、做题、分析、模考”分段学习法的一贯思路，本丛书在编写过程中力图体现如下几个特点。紧扣大纲，突出重点本丛书严格按照人力资源和社会保障部考试大纲编写，充分体现了教材的变化与要求，所选习题的题型、内容也均以此为依据。在为考生梳理基础知识的同时，结合历年考题深度讲解考点、难点，使考生能够“把握重点，迅速突破”。同步演练，科学备考本丛书按照分段学习法的一贯思路，相应设置了“大纲解读”“考点精讲”“同步自测”和“同步自测解析”几个栏目，以全程辅导的形式帮助考生按照合理的方法复习备考。解析详尽，便于自学考虑到大部分考生是在职人士，主要依靠业余时间进行自学，因此本丛书对每道习题都进行了详尽、严谨的解析，有问有答，帮助考生快速掌握解题技巧，方便考生自学。图解考点，方便记忆经济师考试涉及的知识点较多，为了帮助考生快速学习和理解，书中以图表的形式将相关概念进行分类、比较，以提高学习效率。模考软件，身临其境本书提供模拟上机考试软件，使考生能够提前熟悉考试环境、题型和题量。模考软件中精心编制了1600余道模拟试题，囊括各种难度，全面覆盖考纲。同时附加同步练习、题型精练、错题重做、自动阅卷等功能，程序主界面如下所示。 习题手册，事半功倍充足的习题训练无疑是一种针对性强，记忆效率高，迅速提升应试能力的学习路径。本书在提供每章练习题、前一年度考试真题的基础上，再赠送习题集，这些习题覆盖面广，难度较大，突出了本年度指定教材中考点的新变化，是广大考生在复习阶段查缺补漏、更进一步的学习工具。附带真题，有的放矢众所周知，历年真题是好的练习题，本丛书在例题的选取上，以历年真题为主，让考生充分了解考试重点、难点。同时，书中后还配备了2016年经济专业技术资格考试真题，考生可以通过模拟自测检验学习效果，提高自己的实战能力和应变能力。需要本书“模考软件”与“习题手册”的读者，请发邮件至邮箱suoxh@139.com，注明“索取模考软件与习题手册”字样。我们将以邮件的形式发送到您的邮箱中。总而言之，通过凸显重点、辨析真题、同步自测、深度解析，希望考生朋友们对考点烂熟于心，对考试游刃有余，对成绩胸有成竹。本套丛书由索晓辉组织编写，同时参与编写的还有晁楠、吴金艳、雷凤、张燕、方文彬、李蓉、林金松、刘春云、张增强、刘晓翠、路利娜、邵永为、邢铭强、张剑锋、赵桂芹、张昆、孟春燕、杜友丽，在此一并表示感谢。后，预祝广大考生顺利通过经济专业技术资格考试，在新的人生道路上续写辉煌。

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