中小企业税务与会计实务 第2版 电子书 pdf 百度云 下载 epub 2025 免费 mobi 在线

本书旨在帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到重点和难点财税事项，结合案例进行了详细阐释。每一章都从企业经营实际出发；书中应用的是z新财税政策，对实务中z基础、z常见、z根本、z容易混淆的常识问题进行深入剖析，并提出合理的解决方法。本书是从财税从业者的视角写作的，素材来自作者本人、作者所在单位的同事以及大量同行的工作实务，有助于读者“看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好”，是中小企业的财税从业人员、创业人员、公司决策人、拟对中小企业投资的投资人的必读书籍之一。

前　言

第一章　公司设立的财税问题 / 1

第一节　注册资本是否越高越好 / 1

一、法律对注册资本有什么规定 / 1

二、认缴注册资本是否不需要承担赔偿责任 / 1

三、认缴和实缴的注册资本如何记账 / 2

四、公司注销后，股东的责任是否“清零” / 3

第二节　初始营运资金如何组合 / 5

一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍 / 6

二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么风险 / 7

第三节　技术投资有哪些陷阱 / 9

一、技术投资是否缴纳增值税 / 9

二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税 / 10

三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税 / 13

四、哪些技术可享受税收优惠 / 16

五、被投资方接受技术投资发生的摊销额可否税前扣除 / 17

第四节　股权如何分配 / 20

一、同股是否一定同权 / 20

二、口头约定利益分配有什么风险 / 22

三、“亡羊”后如何“补牢” / 23

第五节　异地设立公司的税收风险 / 24

一、异地优惠政策是否合规 / 24

二、异地设立的公司经营是否合规 / 25

第二章　销售业务的财税问题 / 27

第一节　卖什么：以科技企业为例 / 27

一、产品嵌有软件如何卖 / 27

二、产品和服务共存如何卖 / 31

三、多种服务共存如何卖 / 34

四、销售使用过的固定资产如何纳税 / 38

五、销售使用过的固定资产如何记账 / 44

第二节　怎么卖 / 45

一、买产品赠产品如何纳税 / 45

二、买产品赠服务如何纳税 / 47

三、买服务赠产品如何纳税 / 49

四、买服务赠服务如何纳税 / 51

五、商业折扣如何纳税 / 53

六、消费送积分如何纳税 / 55

七、消费送红包如何纳税 / 57

第三节　卖给谁 / 58

一、如何找出关联方 / 58

二、关联交易定价不合理是否会被纳税调整 / 63

三、关联交易该如何合理定价 / 63

第四节　谁来卖 / 66

一、以自然人作为渠道商的涉税风险 / 66

二、“佣金”模式发展渠道商的涉税风险 / 67

三、发展渠道商的建议（从税收角度） / 69

第三章　采购业务的财税问题 / 70

第一节　采购合同约定买方负担全部税款的税务风险 / 70

一、合同约定他人负担全部税费是否合法 / 70

二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务 / 71

三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容 / 72

第二节　支付个人房屋租赁服务费的财税风险 / 72

一、替出租人负担的税款可否在承租人税前扣除 / 73

二、如何签订租赁合同可将替出租人负担的税费在税前扣除 / 74

三、替出租人缴纳的税款如何做会计处理 / 74

第三节　支付个人车辆租赁服务费的税收风险 / 75

一、无租赁合同租用个人车辆支出有什么税收风险 / 75

二、有租赁合同租用个人车辆支出需注意什么问题 / 76

三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款 / 77

四、“私车公用”的几个实用建议 / 78

第四节　支付餐饮服务费的税收风险 / 78

一、哪些费用是招待费 / 79

二、出差期间的餐费是否属于招待费 / 79

三、会议期间的餐费是否属于招待费 / 80

四、福利性质的餐费是否属于招待费 / 80

五、招待费在财务和税务界定不一致时如何处理 / 80

第五节　支付礼品费的税收风险 / 81

一、招待费的界定 / 81

二、业务宣传费的界定 / 82

三、礼品支出属于招待费还是宣传费 / 82

四、实务中发生的礼品支出该如何处理 / 83

第六节　支付员工商业保险的税收风险 / 84

一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支 / 84

二、为员工支付的意外险是否可以税前列支 / 85

三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支 / 86

四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支 / 86

五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支 / 87

第七节　支付福利费的财税风险 / 88

一、哪些支出属于福利费 / 88

二、福利费在税前列支需注意哪些问题 / 90

第八节　支付旅游费的税收风险 / 93

一、旅游是否属于员工的工资所得 / 93

二、旅游是否属于福利费 / 94

三、旅游费支出的进项税额能否抵扣 / 95

第九节　报销个人支出的税收风险 / 96

一、个人支出在公司报销可否税前列支 / 97

二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税 / 98

第四章　发票的涉税风险 / 99

第一节　如何界定有效发票 / 99

一、哪些票据属于不合规发票 / 100

二、真实入账的发票是否一定可以作为税前列支的凭证 / 107

第二节　发生销售业务是否都可开具增值税专用发票 / 108

一、“营改增”政策规定的情形 / 108

二、销售固定资产和旧货 / 109

三、商业企业零售物品 / 109

四、销售非临床用人体血液 / 110

五、自然人发生的应税行为 / 110

第三节　增值税一般纳税人进项税额抵扣 / 111

一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证 / 111

二、增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证 / 115

三、增值税进项税加计抵扣 / 118

第四节　虚开增值税发票有哪些风险 / 122

一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚 / 123

二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚 / 124

第五节　非法购买增值税发票的涉税风险 / 125

一、非法购买真实发票是否需要补缴税款 / 125

二、非法购买发票有什么行政处罚 / 126

三、非法购买发票有什么刑事处罚 / 126

第五章　资产管理的财税问题 / 128

第一节　固定资产的财税问题 / 128

一、单价多少可计入固定资产 / 128

二、固定资产残值率如何确定 / 134

三、固定资产折旧年限如何确定 / 135

第二节　无形资产的财税问题 / 138

一、单价多少属于无形资产 / 138

二、无形资产可以按多少年摊销 / 140

三、采购取得无形资产如何记账 / 142

四、自主研发取得无形资产如何记账 / 143

五、如何建立研发费用辅助核算账 / 150

第三节　应收账款的财税问题 / 153

一、坏账损失是否可以税前扣除 / 154

二、坏账损失是否必须税前扣除 / 157

第四节　存货（礼品）的财税问题 / 158

一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税 / 159

二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税 / 162

第五节　金融资产的财税问题 / 163

一、什么是金融资产 / 164

二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税 / 165

三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税 / 168

四、持有基金类金融资产要缴哪些税 / 170

第六章　个人所得税的涉税风险 / 174

第一节　福利费的涉税风险 / 174

一、个人取得的福利费到底是否免税 / 174

二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税 / 177

三、财务人员代扣个税取得的返还款奖励是否还需缴纳个税 / 182

第二节　从公司借款的涉税风险 / 183

一、股东从公司借款有什么税收风险 / 183

二、员工从公司借款有什么税收风险 / 184

第三节　合伙人取得合伙企业收益的涉税风险 / 185

一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠 / 186

二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受减

免税优惠 / 187

第四节　权益转增注册资本或股本涉及的个税风险 / 190

一、非上市、非挂牌企业权益转增注册资本或股本，个人股东

是否缴纳个人所得税 / 190

二、上市或挂牌企业权益转增股本，个人股东是否缴纳个人

所得税 / 193

第五节　股权激励的涉税风险 / 195

一、如何选择激励对象 / 195

二、如何确定激励的股权比例 / 196

三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险 / 197

四、通过原股东代持实现激励有哪些风险 / 197

五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍 / 198

第六节　个人转让股权的涉税风险 / 200

一、股权是否可以平价转让 / 200

二、股权转让价格不合理会如何核定 / 201

三、以激励为目的的股权转让策划方法 / 203

四、转让认缴股权的现实问题 / 204

第七节　常见个税策划方案的涉税风险 / 211

一、常见个税策划方案有什么风险 / 212

二、利用专项附加税前扣除需要注意的问题 / 218

三、利用年终奖策划个税需要注意的问题 / 228

四、利用海南自贸港策划个税需要注意的问题 / 229

第七章　税收优惠 / 233

第一节　小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠 / 233

一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分 / 233

二、小微企业有哪些税收优惠 / 237

三、小型微利企业有哪些税收优惠 / 239

四、小规模纳税人有哪些税收优惠 / 243

第二节　高新技术企业的税收优惠 / 247

一、高新技术企业的认定需要满足哪些条件 / 247

二、申报高新技术企业需要提交哪些资料 / 257

三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠 / 258

四、亏损结转年限 / 262

第三节　软件企业和软件产品的税收优惠 / 264

一、软件企业优惠 / 264

二、软件企业应满足哪些条件 / 267

三、软件企业如何享受税收优惠 / 271

四、软件产品有哪些税收优惠 / 272

第四节　研发费用加计扣除的税收优惠 / 275

一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠 / 276

二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动 / 277

三、哪些研发费用可以加计扣

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书籍介绍

本书旨在帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到重点和难点财税事项，结合案例进行了详细阐释。每一章都从企业经营实际出发；书中应用的是z新财税政策，对实务中z基础、z常见、z根本、z容易混淆的常识问题进行深入剖析，并提出合理的解决方法。本书是从财税从业者的视角写作的，素材来自作者本人、作者所在单位的同事以及大量同行的工作实务，有助于读者“看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好”，是中小企业的财税从业人员、创业人员、公司决策人、拟对中小企业投资的投资人的必读书籍之一。