税法(第2版) 人民邮电出版社 电子书 pdf 百度云 下载 epub 2025 免费 mobi 在线

本书主要讲解税法基础理论、各税种法律实务和税收征收管理法，将税法实务与各行业的特点紧密结合，注重新颖性、实用性和可操作性。

本书共12章，分别为税法概述、增值税法（上）、增值税法（下）、消费税法、城市维护建设税法及附加、企业所得税法、个人所得税法、矿产资源与土地税法、财产税法、行为目的税法、关税及船舶吨税法和税收征收管理法。

本书既可作为应用型本科、高职和成人教育院校会计学、财政学、税收学、财务管理学、金融学、靠前贸易等专业相关课程的教材，也可作为国家税务干部和企业会计人员的参考用书。

第1章税法概述1

1.1税收与税法2

1.1.1税收的概念与特征2

1.1.2税收的产生与发展3

1.1.3税收的职能与作用4

1.1.4税法的概念与税法的效力层次6

1.1.5税法的分类7

1.2税收法律关系8

1.2.1税收法律关系概念和特征8

1.2.2税收法律关系的构成9

1.3税法构成要素10

1.3.1征税对象10

1.3.2纳税人11

1.3.3税率11

1.3.4税收优惠15

1.3.5纳税环节15

1.3.6纳税期限16

1.3.7纳税地点16

1.3.8法律责任16

1.4税法原则17

1.4.1税法基本原则17

1.4.2我国税收立法原则19

1.4.3税法适用原则20

练习与思考21

第2章增值税法（上）/24

2.1增值税概述25

2.1.1增值税的概念与演变25

2.1.2增值额的理论分析25

2.1.3增值税的类型26

2.1.4增值税的特点27

2.1.5增值税的作用28

2.2增值税的征税范围28

2.2.1销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物28

2.2.2销售服务29

2.2.3销售无形资产36

2.2.4销售不动产36

2.2.5增值税的特殊征税行为37

2.3增值税的纳税人、税率38

2.3.1增值税的纳税人38

2.3.2增值税的税率40

2.4增值税的税收优惠43

2.4.1增值税的基本优惠政策43

2.4.2现代服务业和交通运输业的税收优惠44

2.4.3金融保险业的税收优惠46

2.4.4生活服务业的税收优惠47

2.4.5转让、出租住房的税收优惠48

2.5增值税销项税额的确定48

2.5.1销项税额的含义48

2.5.2销售额的一般规定48

2.5.3销售额的特殊规定49

2.5.4核定销售额的基本方法50

2.5.5外汇结算销售额的确定50

2.6增值税进项税额的确定50

2.6.1进项税额的含义50

2.6.2准予抵扣进项税额的一般规定50

2.6.3可抵扣进项税额的特殊规定51

2.6.4部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法52

2.6.5不得抵扣的进项税额54

2.6.6进项税额转出的规定55

2.7增值税应纳税额的基本计算方法57

2.7.1增值税的一般计税方法57

2.7.2增值税的简易计税方法59

2.7.3小规模纳税人和个人应纳增值税的计算61

2.7.4特殊货物应纳增值税的计算62

练习与思考64

第3章增值税法（下）/68

3.1销售服务和转让不动产增值税额的计算方法69

3.1.1销售应税服务应纳增值税的计算69

3.1.2转让不动产应纳增值税的计算75

3.2增值税的征收管理77

3.2.1增值税纳税义务发生时间77

3.2.2增值税的纳税期限77

3.2.3增值税的纳税地点78

3.2.4增值税的纳税申报78

3.2.5增值税专用发票管理78

3.3增值税的出口退税81

3.3.1增值税出口退税政策81

3.3.2增值税出口退税的计算82

3.3.3增值税出口退税的管理86

练习与思考87

第4章消费税法89

4.1消费税概述89

4.1.1消费税的概念与演变89

4.1.2消费税的类型90

4.1.3消费税的特点与作用90

4.2消费税法的基本内容92

4.2.1消费税的征税范围92

4.2.2消费税的纳税人92

4.2.3消费税的税目93

4.2.4消费税的税率95

4.2.5消费税的纳税环节97

4.3消费税应纳税额的计算98

4.3.1从价定率应纳税额的计算99

4.3.2从量定额应纳税额的计算100

4.3.3复合计征应纳税额的计算100

4.3.4消费税应纳税额计算的特殊规定101

4.3.5进口应税消费品的应纳税额计算104

4.3.6消费税的出口退税105

4.4消费税的征收管理106

4.4.1纳税义务发生的时间106

4.4.2消费税的纳税地点107

4.4.3消费税的纳税期限107

练习与思考108

第5章城市维护建设税法及附加110

5.1城市维护建设税法111

5.1.1城市维护建设税概述111

5.1.2城市维护建设税的基本内容112

5.1.3城市维护建设税的计算112

5.1.4城市维护建设税的征收管理113

5.2教育费附加113

5.2.1教育费附加的概述113

5.2.2教育费附加的基本内容114

5.2.3教育费附加的计算114

5.3其他附加114

5.3.1地方教育附加114

5.3.2文化事业建设费115

5.3.3废弃电器电子产品处理基金115

练习与思考115

第6章企业所得税法117

6.1企业所得税概述118

6.1.1企业所得税的概念与演变118

6.1.2企业所得税的立法原则119

6.1.3企业所得税的特点119

6.1.4企业所得税的作用120

6.2企业所得税法的基本内容121

6.2.1企业所得税的纳税人121

6.2.2企业所得税的征税对象121

6.2.3企业所得税的税率123

6.3企业所得税的优惠政策123

6.3.1企业的下列收入免税123

6.3.2企业的下列所得，免征、减征企业所得税123

6.3.3小型微利企业的税收优惠125

6.3.4国家需要重点扶持的高新技术企业的税收优惠125

6.3.5加计扣除126

6.3.6国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目的税收优惠127

6.3.7创业投资企业的税收优惠128

6.3.8民族自治地方的税收优惠128

6.3.9减计收入128

6.3.10税额抵免129

6.3.11固定资产的加速折旧129

6.3.12减免税政策的其他规定130

6.4企业所得税应纳税所得额的确认130

6.4.1收入总额131

6.4.2不征税收入134

6.4.3扣除项目135

6.4.4亏损弥补139

6.4.5特殊项目应纳税所得额的确定140

6.4.6预提所得税项目应纳税所得额的确定141

6.4.7清算所得的确定141

6.5资产的税务处理141

6.5.1固定资产的税务处理141

6.5.2生产性生物资产的税务处理142

6.5.3无形资产的税务处理143

6.5.4长期待摊费用的税务处理143

6.5.5投资资产的税务处理144

6.5.6存货的税务处理144

6.5.7资产损失的税务处理144

6.6企业所得税应纳税额的计算145

6.6.1企业所得税应纳税额计算的基本方法145

6.6.2来源于境外的所得已纳税额的抵免146

6.6.3采取核定征收方式下应纳税额的计算149

6.7特别纳税调整151

6.7.1企业与关联方之间业务往来的税务处理151

6.7.2受控外国企业经营利润分配的税务处理153

6.7.3资本弱化的税务处理154

6.7.4一般反避税管理155

6.8企业所得税的征收管理156

6.8.1企业所得税的纳税地点156

6.8.2企业所得税的纳税年度156

6.8.3企业所得税的纳税方法与申报156

6.8.4企业所得税的源泉扣缴157

6.8.5企业所得税的汇总纳税办法157

练习与思考161

第7章个人所得税法165

7.1个人所得税概述166

7.1.1个人所得税的概念与演变166

7.1.2个人所得税的类型166

7.1.3个人所得税的特点167

7.1.4个人所得税的立法原则167

7.1.5个人所得税的作用167

7.2个人所得税法的基本内容168

7.2.1个人所得税的纳税人168

7.2.2个人所得税的征税范围170

7.2.3适用税率172

7.2.4个人所得税的税收优惠173

7.3个人所得税应纳税额的计算175

7.3.1工资薪金所得应纳税额的计算175

7.3.2个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算176

7.3.3对企*单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算179

7.3.4劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产

租赁所得应纳税额的计算180

7.3.5财产转让所得应纳税额的计算183

7.3.6利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额的计算184

7.4个人所得税特殊项目应纳税额的计算185

7.4.1工资薪金的特殊项目185

7.4.2个体工商户的特殊项目189

7.4.3劳务报酬所得的特殊项目190

7.4.4其他特殊项目192

7.5个人所得税的征收管理193

7.5.1个人所得税纳税申报法律依据193

7.5.2个人所得税的税款缴纳方式193

7.5.3个人所得税的纳税地点和纳税期限194

练习与思考194

第8章矿产资源与土地税法197

8.1资源税法198

8.1.1资源税概述198

8.1.2资源税法基本内容199

8.1.3资源税应纳税额的计算202

8.1.4资源税的征收管理207

8.2城镇土地使用税法208

8.2.1城镇土地使用税概述208

8.2.2城镇土地使用税的基本内容208

8.2.3城镇土地使用税的计算与征收管理210

8.3耕地占用税法211

8.3.1耕地占用税概述211

8.3.2耕地占用税法的基本内容212

8.3.3耕地占用税的计算与征收管理213

8.4土地增值税法214

8.4.1土地增值税概述214

8.4.2土地增值税法的基本内容214

8.4.3土地增值税的计算217

8.4.4土地增值税的征收管理221

练习与思考223

第9章财产税法226

9.1房产税法227

9.1.1房产税概述227

9.1.2房产税法的基本内容228

9.1.3房产税应纳税额的计算230

9.1.4房产税的征收管理231

9.2车船税法232

9.2.1车船税概述232

9.2.2车船税法的基本内容233

9.2.3车船税应纳税额的计算236

9.2.4车船税的征收管理238

9.3契税法239

9.3.1契税概述239

9.3.2契税法的基本内容239

9.3.3契税应纳税额的计算与征收管理241

练习与思考242

第10章行为目的税法245

10.1印花税法246

10.1.1印花税概述246

10.1.2印花税法的基本内容247

10.1.3印花税优惠政策251

10.1.4印花税的计算253

10.1.5印花税的征收管理255

10.2车辆购置税法256

10.2.1车辆购置税概述256

10.2.2车辆购置税法基本内容257

10.2.3车辆购置税应纳税额的计算258

10.2.4车辆购置税的征收管理259

10.3烟叶税法259

10.3.1烟叶税概述259

10.3.2烟叶税法的基本内容259

10.3.3烟叶税应纳税额的计算与征收管理260

练习与思考260

第11章关税及船舶吨税法263

11.1关税概述263

11.1.1关税的概念263

11.1.2关税的种类264

11.1.3关税的特点266

11.1.4关税的作用267

11.2关税法的基本内容267

11.2.1关税的征税对象267

11.2.2关税的纳税人267

11.2.3关税税则268

11.2.4关税税率268

11.2.5关税的优惠政策270

11.3关税应纳税额的计算271

11.3.1一般进口货物的完税价格271

11.3.2特殊进口货物的完税价格273

11.3.3出口货物的完税价格274

11.3.4进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算274

11.3.5关税的计算275

11.4关税的征收管理与保税制度275

11.4.1关税的征收管理275

11.4.2关税的保税制度276

11.5船舶吨税277

11.5.1船舶吨税的概念277

11.5.2船舶吨税的基本内容277

11.5.3船舶吨税的减免税278

11.5.4船舶吨税的计算与征收管理278

练习与思考278

第12章税收征收管理法281

12.1税务管理281

12.1.1税务登记管理282

12.1.2账簿、凭证管理285

12.1.3发票管理285

12.1.4纳税申报管理286

12.2税款征收与税务检查286

12.2.1税款征收方式286

12.2.2税款征收制度287

12.2.3税务检查288

12.3税收法律责任289

12.3.1违反税收法规的行政责任289

12.3.2违反税收法规的刑事责任291

练习与思考294

参考文献297

董汉彬，男，1964年4月3日出生，山东省莒南县人，汉族，党员，副教授，硕士生导师，现在山东科技大学泰山校区任教,长期以来一直从事“税收实务”、及“税务稽查”、纳税评估等教学及科研工作。自参加工作以来，承担企业委托项目4项，发表学术论文30余篇，主编和参编教材《模拟征税查账》、《中国税制》《纳税检查》等八本教材。目前的主要社会兼职有注册税务师,参与企业的税务咨询。

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