新税法下企业纳税筹划与合理节税 方法+图表+案例 何正坤 编 电子书 pdf 百度云 下载 epub 2025 免费 mobi 在线

本书立足于新《企业所得税法》《个人所得税法》及新《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》等实施以后的税收政策，论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划原理、方法和实操步骤。全书分为10章，第1、2章分别阐述了企业纳税筹划的概念、特征、内容、意义、原则和方法；第3～8章，分别介绍了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、财产税以及其他税种等纳税筹划的具体方案、操作步骤和案例解读；第9章从行业维度分析如何做好纳税筹划，介绍了包括房地产企业、建筑安装企业、设计院企业、物流企业和民办非营利组织的纳税筹划策略和方法；第10章从项目维度分析如何做好纳税筹划，介绍了包括并购重组、融资项目、技术研发和会务费用的纳税筹划策略与方法，以便读者从多个角度、层面理解纳税筹划问题。

第1章纳税筹划——企业减负不可或缺的技巧/001

1.1纳税筹划从何而来/002

1.1.1西方国家的纳税筹划起源/002

1.1.2我国的纳税筹划起源/002

1.2纳税筹划概述/003

1.2.1纳税筹划的内涵与特征/003

1.2.2纳税筹划与其他减税行为的区别/005

1.2.3纳税筹划的实质和作用/007

1.3纳税筹划绝不是单一的行为/008

1.3.1纳税筹划节税与风险并存/008

1.3.2纳税筹划收益与成本共担/010

1.4莫以为纳税筹划就是偷税漏税/010

1.4.1纳税筹划的合理动机/010

1.4.2纳税筹划的意义/012

第2章筹划有道——必须遵循的原则和方法/014

2.1纳税筹划的原则/015

2.1.1符合税法原则/015

2.1.2全盘考虑原则/015

2.1.3成本效益原则/016

2.1.4适时调整原则/016

2.1.5自我保护原则/016

2.2纳税筹划是有法可循的/017

2.2.1纳税主体的筹划/017

2.2.2计税依据的筹划/017

2.2.3征收税率的筹划/018

2.2.4优惠政策的筹划/019

2.2.5其他筹划方法/020

2.3纳税筹划的步骤和操作方法/021

2.3.1纳税筹划的步骤/021

2.3.2纳税筹划的操作方法/022

2.4纳税筹划的9大基本方法/023

第3章增值税——纳税筹划有理有“节”/027

3.1妙用增值税纳税人身份/028

3.1.1选择一般纳税人或小规模纳税人/028

3.1.2一般纳税人和小规模纳税人的税负临界点/030

3.2增值税税率的纳税筹划/032

3.2.1混合销售的纳税筹划/032

3.2.2兼营销售的纳税筹划/034

3.3增值税计税依据的纳税筹划/035

3.3.1不同的结算时间影响纳税/035

3.3.2不同的促销方式改变纳税/037

3.3.3运输形式变化产生不同税负/041

3.4增值税纳税优惠政策的纳税筹划/042

3.4.1巧妙利用增值税起征点/042

3.4.2灵活运用增值税减免政策/043

3.5经营活动中的增值税纳税筹划/045

3.5.1供应商纳税人身份的选择/045

3.5.2包装物的纳税筹划/046

第4章消费税——纳税筹划以小见大/048

4.1消费税纳税人身份的纳税筹划/049

4.1.1消费税纳税人的法律界定/049

4.1.2投资应纳消费税项目的纳税筹划/049

4.1.3通过企业合并或兼并方式递延纳税/050

4.2在消费税计税依据上筹划纳税/052

4.2.1设立销售公司可以减轻税负/052

4.2.2筹划兼营销售可以节约纳税/053

4.3在消费税税率上筹划纳税/056

4.3.1差别税率的纳税筹划空间/056

4.3.2适用税率的纳税筹划空间/058

4.4对出口应税消费品筹划纳税/059

4.4.1出口货物退关或退货的纳税筹划/059

4.4.2出口应税消费品外汇结算折合率/060

4.5根据其他不同情况筹划纳税/061

4.5.1筹划自行加工与委托加工的纳税/061

4.5.2筹划已纳税额扣除的纳税/064

第5章企业所得税——纳税筹划大有作为/066

5.1成本费用筹划乃纳税筹划的重中之重/067

5.1.1固定资产折旧方法选择的纳税筹划/067

5.1.2企业捐赠的纳税筹划/068

5.1.3存货计价的纳税筹划/070

5.1.4将利息支出变为其他支出的纳税筹划/073

5.1.5根据收入限额扣除类费用的纳税筹划/074

5.1.6资产损失税前扣除的纳税筹划/076

5.1.7利用坏账损失的备抵法进行纳税筹划/077

5.2利用产业优惠政策进行纳税筹划/078

5.2.1根据优惠年度调节应纳税所得额/078

5.2.2根据优惠税率综合调节财务指标/079

5.2.3环保产业和项目的纳税优惠/081

5.2.4运用安置特殊人员就业进行纳税筹划/082

5.2.5免税收入纳税筹划的利好/082

5.2.6运用技术创新和科技进步的税收优惠政策进行纳税筹划/082

5.3有策略地降低企业所得税/084

5.3.1利用股权投资的纳税筹划/084

5.3.2弥补以前年度亏损的纳税筹划/084

5.4公司设立环节的纳税筹划/085

5.4.1分、子公司的纳税筹划/085

5.4.2总分公司的纳税筹划/088

5.4.3企业分立筹划/092

5.4.4设立地点筹划/093

5.5对外捐赠的纳税筹划/095

5.5.1对外捐赠的税法规定及纳税筹划/095

5.5.2特殊时期对外捐赠税法规定及纳税筹划/096

第6章个人所得税——纳税筹划立竿见影/098

6.1常见的节税方法/099

6.1.1将个人收入转为企业费用/099

6.1.2将日常费用转为差旅费等进行报销/099

6.1.3酌情改变薪酬分发惯例/100

6.1.4调节年终奖与工资进行纳税筹划/100

6.1.5改变契约的个人所得税筹划/101

6.1.6借助公益捐赠的个人所得税筹划/101

6.1.7合规发票有助于节税/102

6.1.8转换居民纳税义务人与非居民纳税义务人的身份进行筹划/102

6.2专项附加扣除的纳税筹划/104

6.2.1准确把握扣减项目/104

6.2.2子女教育专项附加扣除的纳税筹划/104

6.2.3继续教育专项附加扣除的纳税筹划/105

6.2.4大病医疗专项附加扣除的纳税筹划/105

6.2.5住房借款利息专项附加扣除的纳税筹划/106

6.2.6住房租金专项附加扣除的纳税筹划/106

6.2.7赡养老人专项附加扣除的纳税筹划/106

6.3住房公积金的纳税筹划/107

6.4补充养老保险的纳税筹划/107

6.5年终奖的纳税筹划/108

6.5.1年终奖的定义/108

6.5.2年终奖的个人所得税计算办法/108

6.5.3年终奖的个人所得税分水岭/110

6.6劳务报酬个人所得税纳税筹划/111

6.6.1降低劳务报酬额进行筹划/111

6.6.2分解劳务报酬额进行筹划/112

6.6.3综合分析各类收入进行筹划/113

6.7债券投资的纳税筹划/114

6.8通过转变企业设立形式进行筹划/115

6.8.1将私营企业转变为个体工商户/115

6.8.2将合伙制企业转变为个体工商户/117

第7章财产税——纳税筹划不可小觑/118

7.1房产税纳税筹划/119

7.1.1房产税征税范围的纳税筹划/119

7.1.2房产税计税依据的纳税筹划/120

7.1.3房产税计征方式的纳税筹划/125

7.1.4根据房产税优惠政策采取的纳税筹划/127

7.2土地增值税纳税筹划/128

7.2.1土地增值税适用税率和计税依据的纳税筹划/128

7.2.2根据土地增值税优惠政策采取的纳税筹划/131

7.2.3改变经营方式的纳税筹划/132

7.3城镇土地使用税纳税筹划/133

7.3.1从纳税义务发生时间上考虑节税/135

7.3.2从纳税地点上考虑节税/136

第8章其他税种——纳税筹划有利可图/137

8.1关税纳税筹划/138

8.1.1关税优惠政策的纳税筹划/138

8.1.2关税税率的纳税筹划/140

8.1.3关税计税依据的纳税筹划/142

8.1.4出口货物应对特别关税政策的纳税筹划/144

8.2印花税纳税筹划/145

8.2.1印花税征收范围的纳税筹划/145

8.2.2印花税适用税率的纳税筹划/147

8.2.3印花税计税依据的纳税筹划/149

第9章行业筹划——不同行业的节税技巧/152

9.1房地产企业的纳税筹划/153

9.1.1利息支出扣除筹划土地增值税/153

9.1.2提高精装修房的比例/153

9.1.3合理规划消费者的比例/154

9.1.4代收费用的纳税筹划/154

9.1.5土地增值税税率筹划/155

9.1.6采取甲供材方式/156

9.1.7选择抵扣税率高的企业/157

9.1.8选择劳务外包/157

9.2建筑安装企业的纳税筹划/157

9.2.1对甲供材的纳税筹划/157

9.2.2对劳务用工的筹划/158

9.2.3适当进行业务拆分/158

9.2.4调减人工成本的筹划/159

9.2.5在异地预缴企业所得税的筹划/159

9.2.6租赁性筹资的纳税筹划/160

9.2.7利用税收优惠政策/160

9.2.8利用工程合同的方式进行纳税筹划/161

9.2.9减少建筑施工营业额的筹划/161

9.2.10选择适合企业发展的计税方式/161

9.3设计院企业的纳税筹划/162

9.3.1纳税人身份选择的纳税筹划/162

9.3.2控制开票时间延迟纳税/162

9.3.3进项税额抵扣的纳税筹划/163

9.4物流企业的纳税筹划/163

9.4.1选择小规模纳税人的纳税筹划/163

9.4.2利用货物进出时间差的纳税筹划/164

9.4.3劳动力成本的纳税筹划/164

9.4.4设备租赁变异地作业的纳税筹划/165

9.4.5通过将杂费并入运输费进行增值税筹划/165

9.5民办非营利组织的纳税筹划/165

9.5.1免税资格认定的纳税筹划/165

9.5.2预收服务收入的纳税筹划/167

9.5.3捐赠收入的纳税筹划/167

第10章项目筹划——不同项目的节税技巧/169

10.1并购重组的纳税筹划/170

10.1.1争取特殊性税务处理可以递延纳税/170

10.1.2资产负债打包转让享受免税/170

10.1.3非货币性资产投资的纳税筹划/171

10.1.4并购前目标企业选择的纳税筹划/171

10.2融资项目的纳税筹划/172

10.2.1融资决策中的纳税筹划/172

10.2.2债务性融资的纳税筹划分析/173

10.2.3借款费用利息的纳税筹划/173

10.2.4长期借款融资的纳税筹划/174

10.2.5融资租赁中的纳税筹划/174

10.2.6权益融资的税务分析/175

10.3技术研发的纳税筹划/175

10.3.1研发费用管理的纳税筹划/175

10.3.2研发费用归集口径的纳税筹划/176

10.3.3选择税收优惠政策的筹划/177

10.3.4将研发业务独立的纳税筹划/177

10.3.5研发业务剥离申报高新企业的纳税筹划/177

10.4会务费用的纳税筹划/178

10.4.1会议费收取形式的纳税筹划/178

10.4.2会议费内容的纳税筹划/179

10.4.3餐饮费的纳税筹划/179

10.4.4选择第三方进行纳税筹划/180

10.5纳税筹划案例/180

10.5.1员工困难补贴案例/180

10.5.2研发企业优惠案例/181

10.5.3使用过的固定资产转让案例/182

10.5.4房产处置案例/184

10.5.5财政性资金纳税案例/185

10.5.6固定资产折旧节税案例/186

10.5.7交通补贴节税案例/187

10.5.8公司承担个人所得税节税案例/188

10.5.9房租收入节税案例/188

10.5.10合同节税案例/189

参考文献/194

何正坤

·高级会计师，高级经济师、企业管理课题研究专家

·优至企业管理咨询有限公司创始人

·江苏财会职业技术学院客座教授

·十余家会计师事务所、企业财务顾问及税务策划师

·在多家大型外资企业、上市公司及社会组织等担任财务总监等职

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书籍介绍

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