进出口企业合规纳税指南 人民邮电出版社 电子书 pdf 百度云 下载 epub 2025 免费 mobi 在线

进出口环节的税收征管要求比较复杂，进出口企业只有同时兼顾业务实际、海关要求及税务相关规定，才能做到合规纳税。

本书同时从海关与税务两个维度着手，全面介绍了在进出口业务中，进出口企业应如何正确对待海关与税务机关的税收征管要求，内容主要包括进出口环节的税收征管方式、相关法律责任、海关征税的技术问题与具体要素、特定情形下进口环节的征税、出口环节的税收优惠政策等。全书内容以实际问题为导向，厘清了各种业务模糊之处，有利于企业避开进出口业务中的“雷区”，从而有针对性地搭建起适合自身情况的合规体系，为企业合规纳税、健康发展提供保障。

第一章进口环节的税收征管

一、海关征税的重要依据/3

（一）进口税则的主要内容/4

（二）重要定义/5

（三）税款的计算/6

二、税收征管方式/8

（一）征税/8

（二）减免税/30

（三）保税/34

三、跨境电商中的税收问题/41

（一）跨境电商进口施行正面清单管理/42

（二）消费者可以享受的跨境电商税收优惠/43

（三）综试区内跨境电商企业税收优惠/44

（四）跨境电商经营企业促销优惠中的海关与税务合规要点/47

（五）跨境电子商务出口退运商品的税收政策/51

四、海南自由贸易港中的税收政策/55

（一）海南原辅料“零关税”新政/56

（二）海南自由贸易港自用生产设备“零关税”/58

（三）洋浦保税港区加工增值内销货物免关税/62

第二章海关征税的技术问题

一、商品归类/69

（一）商品编码是确定海关监管条件的基础/69

（二）商品编码错误有可能同时引发检验检疫法律责任/73

（三）切勿在错误归类的边缘徘徊/75

二、商品估价/79

（一）完税价格的确定/79

（二）涉及的难点问题/85

三、原产地判定/104

（一）什么是原产地/104

（二）原产地的判定标准/107

（三）直接运输/113

（四）原产地适用实例：以RCEP对菲律宾生效为例/115

第三章海关征税的具体要素

……

王永亮

华东政法大学法学博士、上海海关学院海关法律系讲师、上海市锦天城律师事务所兼职律师、威科先行财税信息库专栏作者。曾长期从事行政审判工作，拥有丰富的行政争议解决经验。2014年起从事民商法、财税法、税收争议解决等课程教学工作，并兼职从事海关及税务律师工作，其业务既涉及日常的合规咨询，也涉及税收争议解决，涉税犯罪刑事辩护等。曾为多家世界五百强企业提供海关及税收争议解决、合规培训服务，2017年创设“永亮说税”，定期分享财税知识。

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编辑推荐

1.解读政策法规、分析典型案例、提供筹划思路。

2.深入、系统地讲解：海关的监管要求、税务机关的税收征管规则；外汇管理及国际贸易中的单证、物流等交易规则。

3.坚持以实际问题为导向，帮助企业避开进出口业务中的“雷区”，有针对性地搭建起适合自身情况的合规体系。

4.将海关、税务与外汇管理作为一个整体进行讲解。企业只有通盘考虑，才能避免顾此失彼，把进出口业务做得合法合规。

5.强调法律法规实施中的实际效果。结合作者的海关税务服务经验与公开的海关法律文书，剖析进出口法律法规的实际影响。

6.附赠PPT课件，以便于自学、授课、培训使用。

媒体评论

陈晖 中国海关管理干部学院院长

王永亮老师紧贴海关实践从事税收教学研究工作，他写的这本书坚持以解决实际问题为导向，针对进出口业务中存在的主要税收问题，做出了详细且务实的解答。无论是对于企业关务人员、财务人员等实务工作者，还是对于在校的财税专业师生来说，这本书均具有较高的借鉴价值。

何斌 上海欧坚网络发展集团股份有限公司总裁

作为大型进出口供应链企业的管理者，我认为进出口企业必须将业务合规作为第*要务，这样企业才能得到持续发展。本书作者对进出口环节的税收业务非常了解，针对一些重要的税收问题做出了细致的讲解。对于企业来说，这些实务知识的分享比抽象的理论更有价值。企业的关务人员、法务人员以及财务人员都可以将本书作为很好的学习素材。

路遥 安永（中国）企业咨询有限公司间接税国际贸易合伙人

从合规的角度来看，这本书重在强调法律法规实施中的实际效果。本书没有简单援引法律法规条文，而是结合作者的海关税务服务经验与公开的海关法律文书，剖析了进出口法律法规的实际影响。这种全面务实的解读对企业来说无疑是更有帮助的。

许杰 普华永道中国转让定价副总监

基于曾在上海市税务局长期从事国际税收业务的工作经验，我认为本书作者融合了进出口业务中海关、税务与外汇的相关知识，有助于企业一揽子解决进出口业务中所遇到的实务问题，为进出口企业提供了全面的解决方案。