大额保单操作实务 电子书 pdf 百度云 下载 epub 2025 免费 mobi 在线

本书内容涵盖什么是“大额保单、大额保单与债务隔离、大额保单与婚姻、大额保单与传承、大额保单与税收筹划、大额保单与高端医疗、大额保单与私人信托、境外大额保单、大额保单综合案例分析等。

第一章 高净值家庭的“烦恼”

第一节“烦恼”来源于巨额资产

第二节“烦恼”来源于缺乏规划

第三节“烦恼”来源于信息泄露/披露

第四节“烦恼”来源于丧失财富掌控权

第五节“烦恼”来源于婚姻变化

第六节“烦恼”来源于子孙败家

第七节“烦恼”来源于公私不分

第八节“烦恼”来源于意外变化

第九节“烦恼”来源于税收

第十节“烦恼”来源于移民

第二章 大额保单概述

第一节保险与保险法概述

一、保险的起源

二、何为风险

三、风险管理的方法

（一）风险自留

（二）风险规避

（三）风险控制

（四）风险转移

四、可保风险及其意义

五、保险基本原则

（一）保险利益原则

（二）最大诚信原则

（三）近因原则

（四）损失补偿原则

六、我国保险法立法概述

七、《保险法司法解释（三）》的主要内容和“亮点”

（一）主要适用原则

（二）主要内容

（三）与大额保单相关的七个“亮点”

八、保单的现金价值

（一）保单现金价值的概念

（二）保费的趸交

（三）现金价值的债权属性及转化

第二节大额保单的概念及分类

一、人身保险概念及分类

（一）人身保险与人寿保险

（二）人寿保险的分类

二、“大额保单”概述

三、“大额保单”的分类

（一）年金类大额保单

（二）储蓄分红类大额保单

（三）万能寿险类大额保单

（四）国内大额终身寿险保单

（五）美国指数型万能寿险大额保单

第三节大额保单的财富管理功能

一、大额保单的债务相对隔离功能

二、大额保单的婚姻财富规划功能

三、大额保单的财富传承功能

四、大额保单的税务规划功能

五、大额保单的资金融通功能

六、大额保单的隐私保护功能

七、大额保单的杠杆功能

八、大额保单收益锁定功能

九、大额保单的投资功能

十、大额保单与移民规划

第四节大额保单的订立、变更、撤销与解除

一、大额保单签订时，如何确认被保险人的“同意”

二、被保险人在大额保单履行过程中“同意”意愿的撤销

三、“保险利益”的审查

四、投保人订立大额保单时应与被保险人有保险利益

五、代签字的效力问题

第三章 大额保单与债务隔离

第一节大额保单债务隔离的法律“盾牌”

一、对抗“盾牌”：对抗代位权

二、避免“盾牌”：避免冻结

三、规避“盾牌”：规避特定条件下的债务

四、阻却“盾牌”：阻却强制执行

第二节保单的现金价值与强制执行

一、保单现金价值的概念

二、保单现金价值的转换

三、保单现金价值的返还

四、关于保单现金价值能否可以强制执行

五、保单现金价值可否为夫妻共同财产

第三节大额保单的债务隔离筹划方法

一、利用保单结构设计实现债务的相对隔离

（一）投保人设计

（二）受益人设计

二、利用低现金价值产品实现债务隔离

三、巧用大额保单结合保单贷款实现债务隔离

四、利用不同司法管辖区实现债务隔离

第四节大额保单债务隔离功能的误区

一、对人寿保险“避债”的认识误区

二、忽视保单法定继承的风险

三、受益人指定的误区

四、忽视受益人身份变化而产生的问题

五、应对《保险法司法解释（三）》第十条受益人的变更

六、身故受益人填写“法定”就要还债缴税的观点不正确

第四章 大额保单与婚姻财富管理

第一节婚姻与财富管理关系概述

一、婚内个人财产与婚姻共同财产

（一）房产

（二）非上市公司股权

（三）上市公司股票

（四）存款

（五）金融投资产品

（六）人寿保险

（七）股票期权

（八）古玩、字画、珠宝首饰等艺术品

二、夫妻共同债务的认定和法律后果

第二节大额保单在婚姻财产保全中的应用

一、大额保单是婚前财产的“现金保险库”

（一）保费的设计

（二）结构的设计

（三）万能险账户的设计

（四）定期存款账户的设计

（五）公证遗嘱的设计

二、人寿保险年金是否属于夫妻一方财产

三、大额保单可以实现子女的婚姻财产保全

四、大额保单守护女性生活稳定

（一）家庭经济稳定和安全的五大威胁

（二）幸福生活的四大守护神

五、专属于儿女永远的爱

第三节大额保单在婚内投保关系人确认与变更

一、受益人变更的时间节点认定

二、保险事故发生后不允许再变更受益人

三、大额保单中被保险人的“意愿”

四、未经被保险人同意的受益人的变更无效

五、投保人解除大额保单的自主性

第五章 大额保单与家族财富传承

第一节家族财富传承概述

一、什么是家族财富传承

二、家族财富传承的价值与意义

三、家族财富传承四要素

（一）为何传

（二）传什么

（三）传给谁

（四）怎么传

第二节家族财富传承会遇到的问题

一、继承权公证

二、没有规划或者规划不足

三、“代持”问题

四、种姓的安宁

（一）血亲与姻亲

（二）直系血亲与旁系血亲

（三）尊亲属与卑亲属

五、不同国籍的问题

（一）首先厘清自己移民的真正目的

（二）提前了解移民目标国的法律税务规定

（三）申请境外国家绿卡的家庭成员身份安排

（四）挑选靠谱的投资移民项目

（五）移民前的税务筹划

（六）聘请专业人士进行每年合规的税务和资产申报

（七）遗产税与赠与税的筹划

六、身后控制

七、隔代传承的问题

八、遗产税

第三节家族传承可选工具

一、赠与

（一）直接赠与

（二）附条件赠与

二、遗嘱继承

（一）遗嘱类型

（二）遗嘱常见的问题

（三）遗嘱与遗赠的区别

三、大额保单

（一）大额保单在家族传承中的优势

（二）人寿保险在家族传承中的不足

四、家族信托

五、家族基金会/慈善基金会

六、家族办公室

第四节大额保单在家族传承规划中的应用

一、人力资本的体现

二、为遗产税准备流动性资产

三、实现有控制权的转移与传承

四、隐蔽性较好

五、与信托的结合

六、保险与其他法律工具的结合运用

七、大额保单传承规划的注意事项

第五节实例分析

一、案例背景描述

二、张总财富规划的需求分析

（一）张总的“烦心事”

（二）烦恼背后的逻辑

三、张总家族财富的传承规划

（一）建立家庭财富防火墙，保证家人品质生活

（二）资产梳理及投资规划

（三）健康风险管理

（四）未来遗产税的规划

（五）房产的传承

（六）古玩字画的传承

（七）家族企业及企业家精神的传承

第六章 大额保单与税收筹划

第一节税收筹划基本知识

一、税收筹划的概念

（一）合法性

（二）贯穿性

（三）目的性

二、高净值人士税收筹划的意义

（一）降低企业的税务负担

（二）实现更有效率的财富传承

（三）避免涉税风险

第二节中国税收体系简介

一、增值税

二、企业所得税

三、个人所得税

第三节世界主要国家和地区的税收制度特点

一、美国的税收制度

（一）个人所得税

（二）公司所得税

（三）遗产税和赠与税

二、加拿大的税收制度

（一）公司所得税

（二）个人所得税

三、中国香港地区的税收制度

（一）薪俸税

（二）利得税

（三）物业税

（四）个人入息课税

第四节“避税天堂”与全球反避税时代

一、“避税天堂”

二、全球反避税的先锋——美国IRS与FATCA法案

三、全球企业反避税的天罗地网——“BEPS行动计划”

四、全球个人反避税的天罗地网——统一报告标准（CRS）

第五节人寿保险“税收筹划”的法律依据

一、人寿保险理赔金“规避”遗产税的问题

（一）我国遗产税，征与不征，这是个问题

（二）遗产税之“他山之石”

二、人寿保险理赔金与所得税问题

（一）美国

（二）加拿大

（三）澳大利亚

（四）新西兰

（五）中国香港地区

三、人寿保险领取的年金、分红是否可以免征所得税

四、万能保险、投资连结保险的收益是否免征个人所得税

五、个人缴纳人寿保险的保费是否可以税前列支

六、企业替员工缴纳人寿保险是否可以税前列支

第六节利用大额保单进行税收筹划案例

一、家庭可能面临的税务风险

二、家庭的大额保单税收筹划计划

三、以上安排在税收上的好处

（一）可以免征遗产税

（二）可以节省所得税

第七章 大额保单与健康风险管理

第一节健康风险管理概述

一、健康风险及管理

二、健康风险分类

三、健康保险特点

（一）风险经营的独特性

（二）合同条款的特殊性

（三）健康保险的给付

（四）给付责任限制多

（五）保险期间

四、健康风险管理体系

第二节认识高端医疗保险

一、高端医疗保险的重要性

（一）高端医疗保险的起源和发展

（二）高端医疗保险的特点

（三）高端医疗保险对高净值人群的重要性

二、 选择高端医疗保险的注意事项

（一）高端医疗保险保障内容

（二）高端医疗保险注意事项

三、高端医疗保险参考范本

第三节重大疾病保险

一、遵循最大诚信原则

二、清楚明白条款细则

三、病种的选择

（一）25种重疾病种定义的统一

（二）必保的6种重大疾病

四、保险期间的选择

五、保险金额的测算

六、核保中需注意的问题

七、重大疾病保险的观察期

八、缴费期间的选择

第八章 大额保单与私人信托

第一节私人信托的概述

一、私人信托的概念

二、私人信托的起源

第二节境外私人信托概述

一、基本概念

二、一般原则

（一）禁止永续原则

（二）反恒久原则、反移转限制原则和反累计原则

（三）反强制继承原则

三、基本结构

四、私人信托类型

（一）固定信托

（二）自由裁量信托

（三）保护信托

（四）禁止挥霍信托

五、海牙信托公约

六、主要境外私人信托设立地介绍

（一）中国香港地区

（二）泽西岛

（三）马恩岛

（四）马耳他

（五）列支敦士登

（六）英属维尔京群岛

（七）百慕大

（八）开曼群岛

（九）新西兰

（十）库克群岛

第三节私人信托的法律地位

一、独特的财富管理制度

二、信托财产隔离风险的独立属性

（一）独立于委托人

（二）独立于受托人

（三）独立于受益人

（四）不被轻易强制执行

三、信托文件私人订制的灵活属性

第四节大额保单与私人信托的结合：人寿保险信托

一、人寿保险信托概述

（一）关于投保人的选择

（二）关于设立的顺序

（三）关于保单的效力

二、人寿保险金信托的核心价值

（一）架构的核心价值

（二）对客户的核心价值

（三）对理财师的核心价值

三、境外人寿保险信托概述

（一）美国的人寿保险信托

（二）台湾地区的人寿保险信托

（三）日本的人寿保险信托

四、我国人寿保险金信托的现状

（一）以寿险计划与私人信托相结合

（二）单一死亡赔付人寿保险金信托

（三）与美国不可撤销人寿保险信托的异同

（四）利用信托的专业投资能力为保险理赔金保值增值

（五）合理设计信托文件实现精准分配和传承

（六）我国的人寿保险金信托的受托人只能是信托公司

（七）设立投保支持基金和循环投保制度

五、设立人寿保险金信托的注意事项

（一）注意投保人的风险和保单效力

（二）注意受托人的资产管理能力和事务管理能力

（三）注意法律和税务的问题

（四）注意信托结构的灵活性

（五）关注财富的保全与传承

第九章 境外大额保单

第一节境外大额保单概览

一、保险定价精算基础不同

（一）生命表

（二）预期收益率

（三）保险公司经营费用

二、多币种计价，对冲单一货币汇率风险

三、保险资金的运用空间更大

四、保险合同适用的法律和监管环境不一样

五、保险合同适用的税收环境不一样

六、保险公司运营历史悠久

七、可以与私人信托等工具紧密结合，灵活性更强

第二节中国香港地区大额保单

一、中国香港地区保险种类繁多，设计比较完善

（一）健康类保单

（二）储蓄分红保险

（三）万用寿险大额保单

二、中国香港地区保险适用香港法律环境

三、核保核赔严进宽出

四、开放的险资投资环境

五、中国香港地区的保险监管环境

第三节美国大额保单

一、保险生态完整，产品种类多元化

二、美国寿险保单种类

三、保险与结构化金融市场

四、美国税收与保险规划

五、美国保险与信托及其他法律工具的综合运用

六、险资运用与保险监管

七、跨境居民的境外保单规划

第四节其他国家大额保单

一、日本大额保单

（一）日本的保险密度与深度均居世界前列

（二）日本国民的保险意识非常强

（三）侧重发展本国保险行业

（四）保险行业竞争激烈

（五）日本相互保险历史悠久，形式多样，自成体系

二、新加坡大额保单

（一）产品体系完整，税制简单透明

（二）保险市场总体发展水平较高

（三）保险监管体系较为完善

（四）险资投资自由化

三、英国大额保单

（一）高福利国家

（二）英国保险市场发展成熟，竞争激烈

（三）保险公司技术成熟，在国际保险市场上影响巨大

（四）保险监管环境较为成熟

第十章 大额保单综合案例分析

第一节中小企业家客户家庭综合保险规划案例

一、金总家族的风险分析

（一）家企不分，导致家庭资产对企业承担连带责任

（二）逃税的问题

（三）金总和金太太的法定继承风险

（四）女儿的婚姻风险

（五）企业经营风险

（六）遗产税风险

（七）争产风险

（八）隔代传承愿望可能落空

（九）移民风险

（十）汇率风险

二、金总家族综合财富规划

（一）企业和家庭之间防火墙的构建

（二）女儿婚姻资产隔离规划

第二节大额保单在婚姻纠纷解决中的应用案例

一、潘小姐的“诉求一和诉求四”分析及解决方案

二、潘小姐的“诉求二和诉求三”分析及解决方案

三、花太太的诉求分析及解决方案

四、花总的诉求分析及解决方案

第三节上市公司家族的综合财富规划

一、钱氏家族的风险分析

（一）集团公司股权安排存在风险

（二）自然人持有股份公司股票风险

（三）儿子女儿的婚姻风险

（四）家族资产集中度过大的风险

（五）企业融资比较多，债权债务关系复杂

（六）法定继承风险导致资产分、外流风险

（七）债务风险

（八）税务风险

（九）汇率风险

（十）遗产税风险

（十一）败家子风险

二、财富管理规划建议

（一）家族企业架构调整

（二）提前传承与控制权兼顾的安排建议

（三）人寿保险安排

（四）家族信托安排与家族宪法

（五）慈善信托与慈善基金会

曾祥霞，法学学士、在读公共管理硕士(MPA)、中国私人银行家俱乐部(ChPBCLUB)创始人&理事长，拥有13年财富管理经验，持有CPB、AFP专业证书。曾祥霞拥有十三年金融从业经验，累计为一百多个高净值客户家庭设计涵盖大额保单、资产管理、信托及PE的综合财富管理方案，累计管理客户资产规模超十亿元。长期被聘为《私人财富》、《财富管理》、《财智生活》等杂志特约撰稿人，累计发表专业研究文章数十篇。多年来，曾祥霞始终专注于围绕高净值客户在财富管理、财富保全以及财富传承的需求，结合法律、税务及离岸金融相关服务，为客户量身定制包括资产管理、法律服务、税务筹划、保险规划、家族信托等服务在内的综合财等

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保险和信托是私人财富保全与传承中最重要的两个工具，全世界都是如此。

所以我们看到，在这种情况下，大额人寿保单的赔偿金是可以正面对抗债权的。但一定要注意几个要点：

第一，必须保证保险合同在法律上有效*****

第二，身故受益人必须明确指定，否则未指定受益人的保险理赔金将作为被保险人的遗产而法定继承，需要先缴纳税款和清偿债务。

第三，不宜仅指定一位受益人，因为如果受益人先于或者与被保险人同时死亡，则保险赔偿金仍然将作为被保险人的遗产处理。可以将直系亲属按照照顾的意愿、年龄等做一个排序，梯次指定为第一、第二、第三……顺位受益人。这样即使有受益人死亡，也将有其他的受益人，不会使保险赔偿金陷人法定继承程序。

第四，注意《保险法司法解释（三）》第九条第三款（三）受益人的约定包括姓名和身份关系，保险事故发生时身份关系发生变化的，认定为未指定受益人。因此当保险人和受益人身份关系发生变化时，一定要注意更改受益人。身份关系发生变化常见的就是离婚导致夫妻关系消灭。

案例 4 - 1 - 1

天通苑的小强和外地来北京的小丽2012年相识，之后两人迅速坠入爱河，不到半年就结婚了。婚房是父母婚前过户到小强名下的一套三居室，面积120平方米。

二人都很年轻又是“闪”婚，婚后经常有小摩擦。2013年刚过完年，人又因为事起来，最后竟动了手，小丽被打成轻微伤。小丽一气之下就回了老家，并要求离婚。而小则表示后悔不已，并亲自去小丽老家认错。为表示诚意，小强表示意将房产证上加上小丽的名字。随后二人回北京完成了房产加名的手续。

但此后二人的矛盾并没有减少，还是三天两头的争吵，打架渐渐成了家常饭。2013年6月，二人的婚姻走到了尽头决定协议离婚，但在婚姻财产的分割上产了严重分歧：小强认为，房子是他婚前的财产二人结婚半年多就离婚，房子理所当然应当归自己，但可以酌情给小丽一些补偿小丽则认为，房产证上有自己的名字，自己也是房产共有人，房产应依法予以分割。因协商不成，小丽遂起诉至法院。法院一审判定二人夫妻感情尚未破裂，驳回了离婚申请。半年后，小丽再次将小强告上法院，请求离婚。法院遂判决二人离婚，财产分割判决却令人大跌眼镜:房子归小丽所有，小丽按照房屋评估价格360万元的1％，给予小强3.6万元补偿。

怎么会这样？原来，在办理加名手续的时候，房产局的人问他们是共同共有还是按份共有，小强为了体现男子汉的大度，就说了一句，全给小丽都行！后经现场确认，登记成了小强占1％份额，小丽占99％份额。一次草率的表态，让小强付出了三百多万元的惨痛代价！

案例4-1-3

小丽有一笔存10万元是婚前对产，存在工商银行的账户中。

婚后，朋友小向她借款5万元做生意，其人小强不同意。小丽就用她的个入存款取出5万元借给了小，ロ头约定借期一年，利息20%。一年后，小倩归还本金及利息6万元，小丽将其存入了账户中。小丽平常还喜欢买点基金、炒股，就用这个账户中的钱进进出出，几年下来，居然稍有收获。

目前这个账户中的余额是115，000元。这时候小丽如果离婚，这个账户的资金会如何认定呢？因为这个账户资金进出频繁，其中有小丽的婚前财产，也有买基金炒股获得的投资收益是夫妻共同财产，小倩归还的本金和利息其来源也很难证明，这个账户就是最典型的混同。

最终因个人财产与共同财产混在一块无法分清，难免部分或全部该账户内的财产就会被认定为夫妻共同财产。

案例4-1-4

小丽婚前购买了A公司股票10，000股，每股10元。

结婚后，小丽没有进行任何交易操作，股票一度上涨到每股60元。

此时如果认定财产，该10，000股股票应当属于小丽个人财产。因为小丽仅仅持有股票，股票上涨小丽未付出任何劳动，中间也未经过任何操作，收益属自然增值。

后来小丽觉得A公司将来发展空间不大，遂获利推出，卖掉8000股，换成B司和C公司的股票各1000股。一年后A公司股票下跌，但C公司和B公司的股票都上涨了50％。此时如果再认定这些股票的属性，则可能产生争议。

因为小丽婚后买卖股票获利的行为属于投资行为，投资收益属于夫妻共同财产。在2000股A公司股票，1000股B公司股票，1000股C公司股票中，哪些属于本金（属个人财产）、哪些属于收益（属共同财产），已经难以区分了，这就是投资中最常见的财产混同。

国务院2014年8月10日出台的关于发展现代保险服务业的“新国十条”，提出了“由保险大国向保险强国”转变的保险业发展目标，并对保险业在现代社会中的角色作了重新定位。

中国保监会2016年8月印发的《保险业发展“十三五”规划纲要》指出了“十三五”期间保险业中继续高速增长的目标。到2020年，保费收入达到4.5万亿元左右，保险深度达到5%，保险密度达到3500元/人，总资产达到25万亿元左右。实际上，我国2016年前三季度已经实现原保费收入约2.5万亿元，同比増长32.18%。其中寿险业务同比增长36.95%，保险资产管理公司的预计利润总额为56亿元，同比增长23.68%。

胡适之先生早年说过，保险只是今天做明天的准备；生时做死时的准备；父母做儿女的准备；女幼时做儿女长大时的准；如此而已。今天预备明天，这是真稳健；生时预备死时，这是真旷达；父母预儿女，这是真慈爱。能做到这三步的人，才能算作是现代人。

随着我国保险业特别是人寿保险体量的发展，市场对懂保险、懂法律、懂财富配置的复合型专业知识和专业人才的需求日益急切。而寿险作为个重要的财富配置和管理工具，必然会受到各界人士更大的关注。

书籍介绍

本书内容涵盖什么是“大额保单、大额保单与债务隔离、大额保单与婚姻、大额保单与传承、大额保单与税收筹划、大额保单与高端医疗、大额保单与私人信托、境外大额保单、大额保单综合案例分析等。